Что нужно знать о налоге на имущество и земельный участок в 2022 году

Как рассчитывается налог на дом для физических лиц в 2022 году

Спросить у юриста быстрее. Это бесплатно!

Владельцы частных домов, земельных участков и другой недвижимости обязаны оплачивать налоги. Эта обязанность не зависит ни от возраста собственника, ни от периода владения имуществом. Такого понятия, как «налог на частный дом», в российском законодательстве нет: речь идет об имущественном налоге. Квитанции с фиксированной суммой плательщикам ежегодно приходят из ФНС. Но рассчитать сумму платежа нетрудно и самостоятельно, и вот как это можно сделать.

Особенности налогообложения частных домов в 2022 году

Порядок исчисления и уплаты налога на частные дома регулируется нормами главы 32 НК РФ. В соответствии с этим документом плательщиками налога признаются физические лица, в собственности которых имеется такое имущество. Арендаторы, в том числе лица, снимающие помещение на условиях долгосрочной аренды, субъектами налогообложения не являются.

Налогообложение частных домов имеет следующие особенности:

  • Имущественный налог относится к категории местных. Деньги, собранные с владельцев домов, поступают в бюджет муниципального образования и распределяются внутри региона.
  • Если здание принадлежит нескольким собственникам, на него начисляется единый налог. Каждый домовладелец рассчитывается с бюджетом пропорционально размера доли.
  • Хозяева домов площадью меньше 50 кв.м. освобождаются от обязательных выплат. Но есть условие: территория, на которой построен дом, должна быть предназначена для ведения садового или дачного хозяйства.

Базой расчета такого налога преимущественно является кадастровая стоимость. Правда, закон допускает и привязку налога к инвентаризационной стоимости. По этой причине некоторые муниципальные образования еще используют в расчетах данные БТИ. Но в большинстве регионов все-таки практикуется кадастровая оценка

Какие факторы влияют на размер налога на дом

Кроме инвентаризационной или кадастровой цены постройки, на величину налога влияют следующие факторы:

  1. Регион, в котором расположен частный дом.
  2. Разновидность территориальной зоны.
  3. Тип объекта, подлежащего налогообложению.
  4. Площадь, количество этажей и другие характеристики строения.

Цокольные этажи домов, используемые под гаражи, при расчете общей площади не учитываются. Ведь по закону это считается уже не совсем дом, а машино-место. В большинстве муниципалитетов такие объекты освобождаются от выплаты налога.

Иногда хозяева частных домов оборудуют в подвалах спортзалы, гардеробные и даже бассейны. Такие помещения считаются нежилыми, но в технических планах они отмечаются. Соответственно, в налогооблагаемую базу эти квадратные метры включаются, хотя вряд ли они сильно повлияют на сумму в квитанции.

Имущественным налогом облагается даже фундамент частного дома. Правда, вносить платежи владельцы объектов незавершенного строительства не торопятся. Но если это нарушение будет обнаружено – налог начислят по полной программе, да еще со штрафами.

Ставки налога на недвижимое имущество в 2022 году для физических лиц

Ставки налоговых сборов, установленные законодательством, зависят от типа постройки и выглядят так:

  • 0,1% инвентаризационной и кадастровой стоимости частных домов, парковочных мест и гаражей.
  • 2% начисляется в случаях, когда цена в соответствии с кадастром превышает 300 млн.руб., а недвижимость используется под офис или для иных коммерческих целей.
  • 0,5% стоимости взимается за объекты других типов.

Закон предоставляет регионам право корректировать ставки налога в сторону уменьшения или увеличения. При этом повышать процент разрешается не больше, чем в три раза.

Порядок расчета налога на частный дом

Налог на частный дом может быть рассчитан по следующей формуле:

  1. Кадастровую стоимость объекта необходимо умножить на ставку налога.
  2. Следующий этап – умножение инвентаризационной цены на эту же ставку.
  3. Из первого результата нужно вычесть второй.
  4. Сумму, полученную в итоге, необходимо умножить на понижающий коэффициент.
  5. К итоговому показателю прибавляется сумма налогового платежа, рассчитанного по инвентаризационной стоимости.

В качестве понижающего коэффициента используется показатель, на который окончательная сумма налога может быть снижена. В каждом регионе устанавливается свой коэффициент, составляющий 0,2, 0,4 либо 0,6.

Быстро подсчитать стоимость предстоящего платежа поможет интерактивный калькулятор налога на имущество физических лиц 2022. Такой сервис есть на сайте ФНС РФ. Для получения информации нужно ввести кадастровый номер, тип объекта, его площадь. Если владельцу принадлежит доля в частном доме – необходимо указать ее размер и период владения.

Льготы по уплате налога на частный дом

Законодатель предоставляет определенным категориям плательщиков льготы при налогообложении недвижимости. Льгота может быть распространена только на одну единицу имущества, объект собственник выбирает сам. Существует и ограничение: снизить размер налога на недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн.руб., не получится.

Кроме владельцев домов площадью меньше 50 кв.м., право на получение льгот имеют:

  • Ветераны ВОВ.
  • Пенсионеры, вышедшие на пенсию по возрасту и по другим основаниям.
  • Герои РФ и СССР.
  • Воины-афганцы.
  • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Члены семей военных, которые потеряли кормильца.
  • Представители творческих профессий (скульпторы, художники, дизайнеры), использующие помещение в качестве студии.

Существует и несколько других категорий, перечень которых указан в ст.407 НК РФ. Кроме того, льготный список может быть расширен по инициативе местных властей.

Для получения льготы необходимо обратиться в региональное отделение ФНС напрямую или через МФЦ. С собой надо взять паспорт, свидетельство ИНН, документы на частный дом и удостоверение, подтверждающее право на привилегии.

Таким образом, вычислить размер налога на частный дом несложно. Главное – не забыть его вовремя оплатить. Просрочки чреваты штрафами со стороны налоговых органов, а если накопится большая сумма, сотрудники ФНС могут подать в суд.

Остались вопросы по налогообложению частных домов? Мы готовы ответить на них прямо сейчас!

ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ? СПРОСИТЕ У ЮРИСТА:

Что нужно знать про налоги на имущество в 2022 году: разъяснения налоговиков Москвы

В конце декабря 2022 года состоялась прямая линия налогоплательщиков с и. о. начальника отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по г. Москве Светланой Поваровой и заместителем начальника отдела налогообложения имущества физических лиц УФНС Людмилой Плотниковой. Они разобрали наиболее частые ситуации, связанные с применением изменений 2022 года по налогу на имущество, которые стали актуальны в 2022 году.

Также смотрите:

Ситуация № 1: льготы пенсионерам

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении:

  • одной квартиры или доли в квартире, или комнаты;
  • одного гаража или машино-места;
  • одного жилого дома;
  • одной хозпостройки, которая расположена на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (ИЖС).

Льготу предоставят в отношении одного объекта с максимальной суммой налога.

ПРИМЕР

Если в собственности у человека 2 квартиры, налог будет исчислен только с одной из них. Причем именно с той, по которой налог на имущество физических лиц меньше (если сам человек не захочет обратного).

По земельному налогу пенсионерам также предоставляют налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток. Он положен в отношении одного земельного участка. Если участок пенсионера более 6 соток, то фактически налог будет уплачиваться с площади, превышающей 6 соток.

Ситуация № 2: льгота многодетным семьям

С налогового периода 2022 года лицам, имеющим 3-х и более несовершеннолетних детей, предоставляют вычет по налогу на имущество физических лиц. Он составляет на одного ребенка:

  • 5 квадратных метров – в квартире;
  • 7 кв. м кадастровой стоимости в жилом доме.

Это не полное освобождение от имущественного налога: в соответствии с п. 3 ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении квартиры любого собственника, в том числе и не льготника, определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры.

ПРИМЕР

Если у налогоплательщика трое несовершеннолетних детей, налоговый вычет по квартире составит 35 кв. м, если четверо – 40 кв. м.

Кроме того, лицам, имеющим 3-х и более несовершеннолетних детей, предоставляют налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка. Если площадь земельного участка не больше 6 соток, земельный налог не уплачивается вообще.

Ситуация № 3: пени и выезд за границу

Многих интересует, могут ли мне закрыть выезд за границу из‑за неуплаты налога на имущество физических лиц.

Так, в случае несвоевременной уплаты имущественных налогов ИФНС направит налогоплательщику требование об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов.

Отсутствие оплаты по требованию влечет за собой подачу налоговым органом заявления в суд о взыскании налога в принудительном порядке.

В соответствии с Федеральным законом № 229 «Об исполнительном производстве» при наличии задолженности по имущественным налогам право гражданина на выезд из России может быть ограничено в следующих случаях:

  • если он признан банкротом – до вынесения арбитражным судом определения о завершении или прекращении производства по делу о банкротстве;
  • если сумма задолженности по исполнительному документу (исполнительным документам) составляет 30 000 рублей и более.

Ситуация № 4: перерасчет налога для пенсионера

Некоторые пенсионеры после выхода на пенсию продолжают уплачивать налог на имущество. Можно ли сделать перерасчет?

Если вы не подавали заявление на льготу и в налоговом органе нет информации о вашей льготе, налог на имущество физлиц ИФНС будет исчислять. Для получения льготы необходимо подать заявление по установленной форме. К заявлению можно приложить справку о назначении пенсии либо пенсионное удостоверение, если оно выдавалось.

В случае обращения с заявлением перерасчет суммы налогов сделают не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения права на льготу.

Если в ИФНС нет информации о льготе, необходимо написать заявление по установленной форме, утвержденной приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7–21 / 897. К заявлению можно приложить документ, подтверждающий право на льготу. Заявление можно подать:

  • в территориальный налоговый орган;
  • в МФЦ;
  • через личный кабинет на сайте ФНС России;
  • направить по почте.

Ситуация № 5: налог на имущество для ООО

Организация применяет УСН. На балансе 2 основных средства – жилые квартиры, которые фирма предоставляет своим сотрудникам по договору найма жилого помещения. Остальное имущество – компьютеры, оргтехника и т. д. С 2022 года вся недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости. Получается, что с 1 января 2022 года компания не освобождена как упрощенец и должна представлять отчетность?

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от обязанности по уплате налога на имущество организации. Исключение – налог, уплачиваемый в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Компьютеры и оргтехника – это движимое имущество. С 2022 года такое имущество вообще не является объектом обложения налогом на имущество организаций.

Теперь недвижимое имущество в виде двух квартир, которые числятся на балансе в составе основных средств. С 1 января 2022 года, согласно изменениям в НК РФ, расширен перечень объектов недвижимости, облагаемой исходя из кадастровой стоимости. К такой недвижимости с 2022 года относятся не только административно-деловые, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, объекты недвижимости отдельных инофирм, но и жилые квартиры, гаражи и т. д. (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Однако право определять те виды объектов недвижимости, которое дополнительно будет подлежать обложению налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, начиная с 1 января 2022 года предоставлено субъектам РФ.

СПРАВКА

Законом г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций» перечень видов объектов, облагаемых от кадастровой стоимости, с 1 января 2022 года, не расширен. То есть в Москве жилые квартиры, учитываемые в качестве ОС, по‑прежнему облагаются по среднегодовой стоимости. Следовательно, организация в 2022 году, как и прежде, не будет уплачивать налог на имущество.

Ситуация № 6: ликвидация и сдача отчётности

Организация начала процедуру ликвидации. Она закончится в 2022 году. С 2022 года отменяют представление декларации по земельному налогу. У компании есть один земельный участок, который при ликвидации будет передан учредителю. Когда руководитель представит в ИФНС ликвидационный баланс, к нему нужно будет прилагать декларацию по земельному налогу? Налоговый орган сам все рассчитает, а компания уплатит? Что делать, если есть льгота как у компании, использующей труд инвалидов?

С налогового периода 2022 года на основании Закона от 15.04.2022 № 63‑ФЗ отменена обязанность для организаций представлять декларацию по земельному налогу. Однако налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2022 года в случае прекращения организации путем ликвидации в этот период (п. 3 ст. 55 НК РФ) заявляют в соответствии с ранее действовавшими положениями закона.

В описанном случае налоговый период 2022 года на момент ликвидации не будет полностью истекшим. Льготы в течение 2022 года заявляют в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных актов, относящихся к порядку представления деклараций по земельному налогу. То есть необходимо подать декларацию.

Аналогичные разъяснения даны в письме ФНС России от 12.09.2022 № БС-4–21 / 18359.

Источник: сайт ФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги и лицензии: что нужно знать владельцам коттеджей и дач в 2022 году

Напоминаем о законодательных изменениях 2022 года, которые нужно знать всем владельцам загородной недвижимости

Фото: Наталья Гарнелис/ТАСС

С 2022 года для дачников начали действовать несколько важных законодательных изменений. Они коснулись водопользования СНТ, налогообложения земли общего пользования, получения участка и налога на подаренную дачу.

Подробнее о нововведениях — в коротких карточках.

Лицензирование скважин

С 2022 года лицензирование общих скважин садоводческими товариществами стало обязательным и платным. Получение лицензии обойдется СНТ в 7,5 тыс. руб. Нарушителям грозит штраф до 1 млн руб. Дачникам, у которых есть своя скважина на участке, лицензия понадобится только в том случае, если из нее в сутки добывается более 100 куб. м воды и при этом затрагивается центральный водоносный горизонт.

Налог на земли общего пользования

С 1 января 2022 года снизился налог на земли общего пользования СНТ. Сниженная ставка составила 0,3% вместо прежних 1,5% от кадастровой стоимости. Нововведение приравняло участки с видом разрешенного использования «для дачного хозяйства» или «для дачного строительства» к садовым и распространило на них льготную налоговую ставку.

Новый порядок выделения земельных участков

1 января 2022 года закончился срок, в который землю в СНТ можно было получить в упрощенном порядке — на основе проекта организации и застройки территории, утвержденного местным муниципалитетом. Теперь для этого понадобятся проекты планировки и межевания территории товарищества.

Налог за подаренную дачу

С 2022 года в случае продажи садового дома с участком, который был унаследован либо подарен в 2022 году или позже, владелец может снизить на законном основании свой налогооблагаемый доход. Это возможно, если трехлетний срок владения имуществом еще не истек. Нововведение действует в отношении расходов наследодателя либо дарителя, сделанных для приобретения данной недвижимости, а также суммы НДФЛ, уплаченной в момент получения дома с участком в качестве дара (при условии, что даритель и получатель дара не являются близкими родственниками).

…а также

Напомним, что 1 января 2022 года вступил в силу закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества…». Документ определяет понятие объекта индивидуального жилищного строительства (ИЖС) и правила застройки участков, а также регулирует отношения в садовых некоммерческих товариществах.

Кроме того, в России продлили действие дачной амнистии. Соответствующий законопроект приняла Госдума и одобрил Совет Федерации. Граждане смогут воспользоваться упрощенным порядком оформления права собственности на дачные, садовые дома и хозяйственные постройки до 1 марта 2022 года.

Изменения по земельному налогу с 2022 года

2022 год принес существенные изменения, которые коснулись плательщиков земельного налога. Главной новостью стала отмена предоставления налоговых деклараций, начиная с отчетного периода 2022 г. Отчет, который организации сдают в текущем году за период 2022 г. – последний.

Земельный налог 2022: когда нужно отчитаться за прошлый год

В текущем году необходимо отчитаться по земельному налогу следующим организациям (п.1 ст.388 НК РФ):

  • имеющим земельный участок в собственности (на балансе);
  • если участок находится в бессрочном пользовании.

Нет обязанности подавать декларацию организациям, если участки;

  • получены в пользование по договору аренды;
  • находятся на праве безвозмездного пользования.

По итогам 2022 г. организации обязаны самостоятельно рассчитать земельный налог для юридических лиц, а также подать декларацию в ИФНС. В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость участка, числящаяся в Росреестре по состоянию на 01.01.2022 г. Уточнить стоимость можно:

  • зайдя на официальный сайт Росреестра (сервис «Публичная кадастровая карта»);
  • заказав выписку из ЕГРН на сайте Росреестра, либо в офисе ведомства, а также через МФЦ.

Если организация пользуется налоговыми льготами по земельному налогу, установленными ст.395 НК РФ, то из кадастровой стоимости вычитается сумма льготы, и остаток умножается на ставку налога.

Размер ставок устанавливается местными органами власти, с учетом верхней границы, регламентируемой ст.394 НК РФ. Для уточнения ставки, действующей в конкретном регионе, плательщикам необходимо обратиться в свою ИФНС. Это поможет избежать переплаты по налогу. Применять ставки, указанные в ст.394 НК РФ можно только в том случае, если на местном уровне ставки не были введены. Аналогично и со льготами: их точный перечень, применимый на территории субъекта, а также список подтверждающих документов необходимо уточнять в местной налоговой инспекции или на ее сайте.

Поскольку ставки и размер льгот – фиксированные величины, то для уменьшения суммы земельного налога в 2022 году к уплате организация может попытаться снизить кадастровую стоимость. Сделать это можно в следующих случаях:

  • при изменении качественных и количественных характеристик участка (изменение площади или присвоенной категории земель);
  • если в данных Росреестра содержатся ошибочные сведения;
  • по решению суда.

За 2022 год заплатить земельный налог для юридических лиц надо не позднее 01.02.2022 г. Но поскольку дата выпадает на выходной день, срок переносится на 03.02.2022 г. Это самый ранний срок, когда муниципалитет может требовать внесения платы за землю. Но на местном уровне могут устанавливаться и более поздние даты, а также периодичность уплаты (квартальные авансы или единый годовой платеж). Это также уточняется в местной ИФНС.

Уплачивается налог по месту нахождения участка, вне зависимости от того, где зарегистрировано юридическое лицо-собственник. Если участок относится к разным муниципальным образованиям, платеж распределяется пропорционально площади, относящейся к каждому из них. Соответственно, внести платеж придется несколькими платежными поручениями в разные ИФНС.

Изменения по земельному налогу с 2022 года

В связи с поправками в НК РФ, земельный налог 2022 для юридических лиц будет иметь новый порядок начисления и уплаты. Такое решение о земельном налоге на 2022 год приняли законодатели, утвердив изменения законом № 325-ФЗ от 29.09.2022 г. и № 63-ФЗ от 15.04.2022.

Основные изменения относительно налогового периода 2022 г. следующие:

  • с отчета за 2022 г. отменяется обязанность юрлиц по подаче декларации (последний отчет подается за 2022 г.);
  • юрлица самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог на землю и авансы по нему в установленные сроки. По истечении налогового периода и срока уплаты ИФНС будет направлять юрлицам сообщения об исчисленном налоге (с указанием облагаемых объектов, базы, ставки, суммы налога). Налог будет рассчитываться на основании имеющихся у ведомства данных из ЕГРН. При наличии расхождений, в течение 10 дней налогоплательщик вправе представить доказательства правильного исчисления и уплаты налога (письмо Минфина РФ № 03-05-05-02/44672 от 19.06.2022 г.);
  • вводится заявительный порядок получения льгот по земельному налогу организациями. Заявление на льготу подается по форме, утв. Приказом ФНС от 25.07.2022 № ММВ-7-21/377. ИФНС в ответ направят уведомление о подтверждении льготы или отказе в ней.
  • запрещено применение ставки 0,3% к участкам по ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности (пп. 1 п.1 ст.394 НК РФ);
  • ставки налога для г. Москвы теперь нельзя дифференцировать в зависимости от расположения участка — в отношении муниципальных образований, включенных в состав территории г. Москвы при изменении границ, если земельный налог уплачивается в бюджет таких образований (п. 2 ст. 394 НК РФ).

Таким образом, для юридических лиц, начиная с отчетности за 2022 г., будет действовать схема, схожая с той, которая сейчас применяется в отношении физлиц. Юридические лица не должны будут подавать декларацию по земельному налогу, но обязанность по расчету налога за ними сохраняется.

С 01.01.2022 г. отменяется право муниципалитетов на установление местных сроков для уплаты налога – вводятся единые федеральные сроки.

Если сегодня самый ранний срок уплаты налога за 2022 г. установлен 01.02.2022 г. (с учетом выходных дней – 03.02.2022 г.), то в 2022 году сроки уплаты налога на землю будут следующими (п. 68 ст.2 закона № 325-ФЗ):

  • налог за 2022 год – не позднее 01.03.2022 г.;
  • авансовые платежи перечисляются не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом:
  • за 1-й квартал 2022 г.- не позднее 30.04.2022 г.;
  • за 2-й квартал – не позже 02.08.2022 г. (перенос в связи с выходными);
  • за 3-й квартал – не позднее 01.11.2022 г. (перенос в связи с выходными)

Сумма квартальных авансовых платежей (если их наличие предусмотрено местным законодательством) будет по-прежнему рассчитываться как ¼ от общей годовой суммы. За год сумма уплачивается за минусом ранее внесенных квартальных платежей.

Что касается земель сельхозназначения, то усиливается контроль за их целевым использованием. При выявлении нарушений инспекторы земельного контроля будут передавать сведения в ИФНС — такие участки будут облагаться по повышенной ставке.

КБК для юрлиц по земельному налогу в 2022 г. остались без изменений.

Таким образом, из послаблений для юрлиц можно отметить только отмену обязанности по сдаче декларации по земельному налогу, начиная с отчетности за 2022 г. Расчет суммы налога по-прежнему необходимо будет делать самостоятельно. Уведомления, которые ИФНС будет высылать организациям по аналогии с физлицами, носят, по большей части, информационный характер. Организации необходимо будет сверить свои расчеты с суммой, указанной в налоговом уведомлении. Для корректности данных организациям нужно уведомлять ИФНС о неучтенных объектах обложения.

Всё, что вам нужно знать о чудовищном размере налога на недвижимость к 2022 году

Но в 2022 году правительством было принято решение рассчитывать налог на недвижимость исходя из кадастровой стоимости объекта. Кадастровая стоимость — это величина, которая приближена к рыночной стоимости.

Регионы начали активную работу по определению кадастра, а торопиться было куда: с 2022 года налог должен был быть рассчитан по новой системе.

Из-за спешки некоторые объекты были переоценены, и их кадастровая стоимость превысила рыночную. Оценку производили в 2022 году, а в 2015-м из-за изменения стоимости внутренней валюты рынок недвижимости «просел» и цены снизились — этого не учли оценщики.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: