Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка и как его получить

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка физлица используют при соблюдении условий, обозначенных российским законодательством. Разберем в нашем материале способы и размеры получения вычетов по НДФЛ при сделках с землей и коснемся темы вычетов по земельному налогу.

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Итоги

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

  1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
  2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

  • налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
  • работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

  1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2014 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2015 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2015 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2015 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

  1. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. из примера 1 оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2020 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Итоги

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Как вернуть налог при покупке земельного участка в 2020 году

Граждане, получающие “белую” зарплату, с которой уплачен подоходный налог по ставке 13%, имеют право на получение нескольких видов налоговых вычетов. То есть они могут компенсировать свои расходы, вернув ранее уплаченный НДФЛ. Предусмотрен, в частности, возврат налога при покупке земельного участка без дома. Давайте выясним, как получить такой налоговый вычет.

На каких условиях может быть оформлен возврат налога при покупке земельного участка без дома

Имущественный вычет оформляется и в том случае, если куплен земельный участок с домом, который впоследствии будет снесен.

На получение имущественного вычета при покупке земли могут рассчитывать следующие лица:

  • граждане России;
  • граждане других стран, претендующие на гражданство РФ, прожившие в течение года 183 дня внутри страны;
  • официально трудоустроенные граждане, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Приобретение земельного участка является крупной покупкой, порой сравнимой с оплатой загородного коттеджа. Покупка земли связана с большими затратами, даже если предварительно был оформлен кредит. Некоторые налогоплательщики вправе облегчить это финансовое бремя, получив имущественный налоговый вычет. Условия его предоставления следующие:

  1. Заявитель должен являться налоговым резидентом России. Это надо понимать так, что гражданство роли не играет, но человек непременно должен уплачивать НДФЛ по ставке 13% с зарплаты и иных заработков, а также проживать на территории страны как минимум 183 дня в году.
  2. Налогооблагаемая база может быть уменьшена максимум на 2 миллиона рублей, то есть возврат НДФЛ производится в сумме не более 260 тысяч рублей. Если на покупку участка было затрачено меньше 2 миллионов, вычет тоже будет меньше, пропорционально расходам.
  3. Земельный участок должен принадлежать к категории земель для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
  4. Для получения вычета придется сначала получить разрешение на строительство в качестве подтверждения того факта, что земля куплена для строительства жилья.
  5. Налоговая компенсация будет предоставлена и по расходам на оплату процентов по кредиту, взятому для покупки участка.

В каких случаях возврат налога при покупке земельного участка без дома не будет оформлен

Бывают ситуации, предусмотренные законом, при которых получить имущественный вычет за покупку земельного участка невозможно. К таким случаям относятся:

  • участок земли был куплен на деньги работодателя, на средства региональной субсидии, на деньги, полученные в качестве компенсации за отсутствие участок для многодетной семьи и т.д.;
  • земля имеет категорию “личное подсобное хозяйство” или иное предназначение;
  • отсутствие свидетельства о праве собственности на дом, который уже был завершен после приобретения земли и стоит на купленном участке;
  • отсутствие документов, подтверждающих готовность покупателя к возведению на участке дома (проекта, схемы, смет и т.д.);
  • сделка купли-продажи земли между взаимозависимыми лицами.

Какие документы нужны, чтобы оформить возврат налога при покупке земельного участка без дома

Если к моменту оформления налогового вычета на участке уже был построен дом, достаточно предъявить налоговой инспекции документы на постройку.

Между моментом покупки участка и обращением в налоговую службу пройдет год, поскольку документы нужно подавать только в будущем налоговом периоде, а значит, у гражданина будет достаточно времени для подготовки всех необходимых бумаг, среди которых:

  1. Заявление на оформление имущественного вычета на основании оплаты стоимости земли под жилищное строительство.
  2. Личные документы покупателя, свидетельствующие о гражданстве РФ, об уплате НДФЛ и официальном трудоустройстве:
    • паспорт;
    • свидетельство о заключении брака (при наличии);
    • ксерокопия трудовой книжки;
    • справка 2-НДФЛ от работодателя о доходах за последний год;
    • ксерокопия свидетельства ИНН;
    • ксерокопия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования (СНИЛС).
  3. Если земля покупалась по договору долевой собственности, потребуются документы всех участников.
  4. Декларация 3-НДФЛ с указанием сумм расходов (учитывается стоимость услуг строительной бригады, подведение инженерных систем, внутренние и внешние отделочные работы, строительные материалы, подготовка проекта).
  5. Ксерокопии документов об уплате налога при покупке участка.
  6. Договор купли-продажи земли.
  7. Свидетельство о праве собственности на приобретенный участок.
  8. Документы, свидетельствующие о планах на постройку дома на участке:
    • проект дома, план;
    • документы об оформлении кредита на строительство;
    • договор со строительной компанией.

Читайте также статью ⇒ “Возврат НДФЛ при строительстве частного дома в 2020”.

Возврат налога при покупке земельного участка без дома: пошаговая инструкция

Если все документы в порядке, для получения налогового вычета нужно действовать по следующей схеме:

  1. Дождаться завершения календарного года, когда участок был куплен.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, указать все расходы.
  3. Получить справку 2-НДФЛ от работодателя.
  4. Передать все документы и заявление в налоговую службу.
  5. Дождаться оповещения об одобрении или отклонении заявки.
  6. Дождаться перечисления средств на счет.

Если обращаться заявитель планирует к работодателю, то следует сперва получить справку из налоговой об одобрении оформления вычета. Затем документы нужно отдать бухгалтеру.

Читайте также статью ⇒ “Возврат НДФЛ за лечение в 2020 году”.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик претендует на получение налогового вычета при покупке участка земли под личное подсобное хозяйство (ЛПХ).

Комментарий: Купленная земля должна иметь статус участка под индивидуальное жилищное строительство, иначе налоговая льгота не будет оформлена.

Ошибка: Налогоплательщик подает заявление на получение налогового вычета после приобретения участка под индивидуальное жилищное строительство, тогда как земля была куплена на средства предоставленной властями региона дотации.

Комментарий: Чтобы получить налоговую компенсацию при покупке участка под строительство, необходимо расплатиться за него собственными деньгами. Субсидии, дотации, помощь от работодателя лишает возможности получения налогового вычета.

Ответы на распространенные вопросы про возврат налога при покупке земельного участка без дома

Вопрос №1: Могу ли я получить налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС, если я приобрел землю у своей супруги?

Ответ: Такая сделка признается совершенной между взаимозависимыми лицами, то есть деньги все равно останутся в семье. А значит, на возврат НДФЛ претендовать нельзя во избежание неоправданного обогащения.

Вопрос №2: Как скоро будет произведен возврат налога при покупке земельного участка без дома?

Ответ: На практике данная процедура занимает полгода. Если в налоговой службе будет проводиться камеральная проверка, наверняка придется ждать именно 6 месяцев. Бывает, что вопрос решается за 4 месяца. Грамотное заполнение заявления и наличие всех необходимых документов существенно сократит срок ожидания.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Покупка земли – довольно серьезная статья затрат. Кто-то приобретает кусочек земли для ведения сельского хозяйства, кто-то на своей территории планирует возвести коттедж для проживания или дачу для летнего отдыха. То, для чего именно приобретается такое имущество, влияет на возможность получить налоговый вычет при покупке земельного участка. Об этом и поговорим сегодня.

Что это за вычет?

Россияне за свою жизнь уплачивают в государственную казну немало денежных средств. Сюда относится НДФЛ из заработной платы, всевозможные налоги с недвижимости. За все время может набежать кругленькая сумма. И государство, чтобы хоть немного снизить расходы россиян, разработало систему налоговых вычетов.

По сути, это возможность уменьшить размер уплачиваемого НДФЛ (из зарплаты, с дохода и т. д. – в зависимости от типа преференции). Если речь идет о снижении налога с покупки земли, то имеется в виду имущественный вычет. Вообще, он предоставляется в нескольких направлениях:

  1. на жилье (в том числе на земельные участки – и при приобретении, и при продаже);
  2. на прочее имущество (авто, гараж, нежилые помещения – только при продаже).

Подобное разделение существует из-за разных ограничений предельной суммы вычета. При покупке жилья положен больший возврат. Скорее всего, это связано с ценностью самого жилья и сложностью его приобретения для россиянина (подробнее читайте в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры»).

Суть вычета при приобретении земли: Вы тратите определенную сумму на покупку участка. Часть его стоимости можно вернуть, оформив налоговый вычет. Деньги вам вернут из уплаченного с зарплаты (иного дохода) НДФЛ.

Когда можно получить вычет на землю?

Налоговый вычет – это преференция, предоставляемая государством. Однако для ее получения определенным требованиям должен соответствовать сам участок и его хозяин.

Требования к земле

Некоторые люди приобретают землю и требуют предоставления вычета, даже не разобравшись с имеющимися законодательными нюансами. Так, в говорится, что возврат оформляется исключительно на землю, предназначенную для строительства жилья или уже имеющую дом. Проще говоря, это все земли с назначением ИЖС.

Если вы купили землю для сельхозугодий или иных целей, не связанных с проживанием, оформить вычет на нее нельзя.

Дополнительно нужно будет позаботиться о наличии всех подтверждающих бумаг на землю (договор купли-продажи, дарения и т. д. – в зависимости от оснований владения) и дом (если он еще не построен, придется подтвердить целевое назначение самого участка – указывается в кадастровом паспорте, кадастровом плане, свидетельстве о собственности, выписках из ЕГРП или ЕГРН).

Имеет значение и дата регистрации земли. Если участок принадлежал вам уже до 1 января 2020 года, то получить по нему вычет не удастся, т. к. до этого времени вычеты на землю не применялись. Если документы оформлены позже – вычет сделают при выполнении остальных условий.

Требования к владельцу

Удовлетворять определенным требованиям должен и сам владелец земли. Самые главные условия касаются:

  • Гражданства. На вычет могут претендовать либо российские граждане, либо резиденты РФ (т. е. те, кто на территории страны в году проводит не меньше 183 дней). Если речь идет об иностранце, проживающем за границей больше полугода, вычет ему в России оформить не удастся.
  • Наличия доходов, облагаемых НДФЛ. Т. к. вычет связан с подоходным налогом (деньги возвращают из удержанного НДФЛ), то его отсутствие не позволяет претендовать на преференцию. Чаще всего, получателями вычета являются официально трудоустроенные граждане.

Есть требования не только к статусу приобретателя земли, но и некоторым другим нюансам. Важно, чтобы деньги на участок принадлежали получателю преференции. Что это значит? Что взял он их из своего кармана. Получить возврат не удастся, если земля была приобретена:

  • на материнский капитал;
  • в рамках участия в программе НИС (получатели военной ипотеки);
  • на деньги, выделенные по иным государственным программам («молодая семья», «специалист на селе» и т. д.);
  • при участии работодателя.

Однако смешанное использование собственных и чужих средств позволяет на сумму своих трат получить вычет.

Сама купленная земля должна находиться в собственности получателя вычета, его детей или опекаемых лиц (если они не достигли 18 лет).

Кстати, если у земли несколько владельцев, вычет им предоставляется пропорционально, исходя из долей. Например, если участок куплен супругами в общее владение и еще 1/3 принадлежит их общему сыну, то каждый из супругов может оформить возврат на свою 1/3, а на оставшуюся долю сына – любой из них.

Важно и то, кто является продавцом недвижимости. Не допускается предоставление вычета, если приобретатель и бывший владелец земли – взаимозависимые лица. Сюда, например, относятся работодатель и работник, близкие родственники (супруги, ребенок и родитель, братья и сестры – полный перечень в ).

Размер вычета

Законодательно определен максимально допустимый размер возврата на покупку земли или жилья. Сумма его в 2020 году составляет 2 000 000 руб. (при продаже действует ограничение в размере 1 000 000 руб.). От этого значения можно будет вернуть 13%, т. е. не больше 260 000 руб.

Размер возврата также ограничивается стоимостью самого участка. Т. е. если вы приобрели землю с домом за 1 500 000 руб., то вернуть можно будет не больше 13% от этой суммы.

Сам возврат можно получать неограниченное количество лет, остаток будет переноситься на следующие периоды. В отчетном же году размер возврата будет ограничиваться удержанным НДФЛ из зарплаты.

Пример. Вострецов в 2020 году приобрел участок с домом за 2 500 000 руб. Его средняя месячная зарплата составляет 25 000 руб. Какой вычет за 2020 год он сможет получить? Считать будем так:

  • 2 500 000 * 13% = 325 000 руб. – размер предполагаемого вычета, но т. к. он превышает максимальную отметку, то вернуть удастся 260 000 руб.;
  • 25 000 * 12 месяцев * 13% = 39 000 руб. – такой вычет Вострецов получит за 2020 год. Остаток в сумме 221 000 руб. перенесется на следующие периоды.

Если участок принадлежит сразу нескольким людям, то суммарно их вычет будет больше. Такой формат владения будет выгоднее с точки зрения возврата, если земля стоит больше 2 000 000 руб. Если же вы оформляете вычет и на ребенка, размер ограничения не увеличивается.

Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц, актуальный в 2020 году:

Отчетный период Основание Файл для скачивания
2020 Приказ ФНС России от 07.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected] Excel / PDF

Где можно оформить?

Государство старается увеличить доступность услуг и предоставляемых преференций. Поэтому оформление вычета можно произвести следующими способами:

  1. Через работодателя. Отличный вариант для тех, кто хочет получать вычет ежемесячно. Но оформление через работодателя возможно только по суммам за текущий год. Размер уплаченного НДФЛ за месяцы до обращения будет возвращен единовременно, за оставшиеся месяцы – налог будет удерживаться в меньшем размере или не взимается совсем (в зависимости от величины вычета).
  2. Через ФНС. Тут есть дополнительно еще несколько способов: при личном обращении, по почте или дистанционно через личный кабинет на сайте налоговой. Можно получить возврат за несколько лет.

Обращаясь за вычетом к работодателю, помните, что предварительно нужно получить уведомление в ФНС. Оно является подтверждением права на вычет. Без него работодатель не сможет снижать размер удерживаемого налога.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: