Какой налог установлен на земельный участок

Налог на землю в 2020 году: изменения

Экономика 2020 26.11.2020

В 2020 году будет несколько важных изменений, касающихся уплаты налога на землю. Часть из них – это просто результат вступления в силу приказов прошлых годов. Другие носят кардинальный характер и затрагивают всю систему налогообложения. Но больше всего реформы затронут работу юридических лиц.

Базовая информация

Ставки земельного налога в соответствии с главой 31 НК РФ регулируются не на федеральном уровне, а местными властями. Поэтому конкретные суммы, наличие авансовых платежей и в целом необходимость уплаты налогового сбора меняются в зависимости от региона проживания налогоплательщика. Есть 2 базовые налоговые ставки: 0,3% и 1,5%. Муниципальные власти при расчете собственных ставок не могут превышать эти показатели. Затем непосредственно налог вычисляется исходя из кадастровой стоимости (за вычетом льгот), умноженной на ставку. Такая схема была принята в 2020 году, когда правительство запустило процесс переоценки земельного кадастра. При этом было внесено существенное изменение законом от 03.08.2020 № 334-ФЗ. Ранее при несогласии с оценкой можно было изменить сумму выплат за 2 предыдущих периода. Теперь положительное решение муниципальных органов, будет влиять только на то, какой будет налог на землю в 2020 году. То есть на один отчетный период.

Налоговая реформа

ФНС подготовила множество изменений, касающихся всей системы налогообложения. В основном они направлены на упрощение документальной стороны процесса. Собственно новые приказы, касающиеся уплаты налога на землю в 2020 году, затрагивают процессы оформления льгот и отчетности юридическими лицами, изменения налоговых ставок.

Отмена отчетности

После изменений в п. 25–26 ст. 1 Закона от 15.04.2020 № 63-ФЗ юридическим лицам в 2020 году больше не надо подавать декларацию с налогом на землю. Теперь выполнение всех расчетов берут на себя сотрудники ФНС, а юридическим лицам наряду с физическими просто будут высылаться уведомления.

Эти изменения касаются не только земельного налога, но и работы ФНС в целом.

Кроме того, изменится и крайний срок уплаты налога. За 2020 год надо будет заплатить не позднее 1 марта 2020 года. Однако местные власти сохраняют право назначить в регионе авансовые платежи и сдвинуть окончательную дату выплат, но не ранее, чем на 1 февраля.

В целом это упростит ведение бухгалтерской отчетности и снизит документальную нагрузку на ИП. Но все же за нюансами сроков оплаты надо следить в соответствии с регионом.

Льготы для юридических лиц

В 2020 году вступают в силу изменения в п. 10 ст. 396 НК РФ. Теперь льготы юридические лица могут оформлять по той же схеме, что и физические. Для этого будет необходимо подать заявление в ФНС по форме, предоставленной Приказом от 25.07.2020 № ММВ-7-21/377. Сделать это можно будет даже через МФЦ.

К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу. Но не обязательно. ФНС их может получить через межведомственную связь.

С другой стороны заявление в налоговой теперь может рассматриваться дольше. Если ФНС не отправляет запросы в другие ведомства, крайний срок – 30 рабочих дней. Однако он может быть увеличен вдвое при необходимости. В этом случае юридическое лицо получает уведомление, в котором объясняются причины задержки.

Садовые участки и ИЖС

С 2020 года согласно письму Минфина от 27.04.2020 № 03-05-04-02/31408 платить налог на землю садовых участков надо не выше, чем за дачные, то есть по налоговой ставке до 0,3%. Но при одном условии. Владелец земли не должен заниматься предпринимательской деятельностью на своей территории. В противном случае используется уже ставка до 1,5%.

С 2020 понятие «дача» в законе больше нет. Теперь все это садовые участки.

Если факт нецелевого использования земли был установлен местными властями, то повышенная ставка будет применяться с отчетного периода, когда это произошло. В дальнейшем, если налогоплательщик исправит нарушение, то сможет вернуться к минимальной ставке в том же году.

Также был дополнен 1 п. 1 ст. 394 НК РФ. Ранее используя землю, выданную для индивидуального жилищного строительства для предпринимательской деятельности, можно было сэкономить на выплате налогов, пользуясь ставкой 0,3%. Теперь этой лазейки в законе больше не существует.

Новые льготники

С 1 января 2020 года расширен список лиц, имеющих право на налоговый вычет размером в стоимость 6 сотен квадратных метров. Теперь в него входят также многодетные семьи. При этом вводится беззаявительный порядок получения льготы. Теперь она предоставляется автоматически после оформления статуса:

  • многодетной семьи;
  • инвалидности: детской, 1 и 2 степени, участников боевых действий;
  • пенсионера;
  • владельца хозяйственных построек площадью меньше 50 кв.м.

Другое изменение коснулось самого процесса роста налога на землю. Теперь изменение кадастровой стоимости не может стать причиной резкого увеличения расходов. С 2020 года применяется новая формула расчета. Налог может расти не более чем на 10% от показателей прошлого года. В соответствии с Законом от 15.04.2020 № 63-ФЗ эти изменения касаются периода с 2020 года. При этом ограничивающий коэффициент действует исключительно в тех случаях, когда не был применен повышающий. Например, за несвоевременную застройку.

Читайте также:

  • Транспортный налог в 2020 году
  • Налог на самозанятых граждан в РФ в 2020 году
  • Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица

Налог на землю в 2020 году

2020-й год подготовил населению ряд перемен, затрагивающих налогообложение землевладений. Налог на землю в 2020 году в новом виде – последствие вступления в юридическое действие прошлых указов и постановлений правительства страны, а также несколько тотальных изменений, отразившихся на российском налогообложении. Налоговая реформа отразится, первым делом, на действиях со стороны юридических лиц.

Фото: pixabay.com

Размер земельного налога, по условиям и положениям действующего НЗ, регламентированы не столько федерально, сколько регионально. Реальные суммы, уплачиваемые в качестве налога, вносимые по авансовой схеме, и их сроки меняются по месту проживания земельного налогоплательщика. Существуют основные налоговые ставки – 0,3 и 1,5 процента. Местные структуры властей не превысят эти отметки. Следующая стадия – более точное определение налога по кадастровой стоимости (минус льготы), умножаемой на «ставочный» процент. Метод взаиморасчёта работает с 2020 года – именно тогда федеральные власти провели переоценку кадастровой стоимости земли. На уровне Федерального закона №334 8 августа 2020 года показатели оценки пересмотрены. До этого можно было добиться изменения суммы выплат за предыдущие два периода отчётности. Сейчас их численность сокращена до одного.

Изменения в системе налогообложения нацелены на ускорение процедуры документооборота. В первую очередь они затронут юридических лиц, для которых налоговая ставка изменится.

Отмена отчетности

Изменения Федерального закона №63 отменяют предоставление юридическими лицами налоговой декларации на землю. Взаиморасчёт осуществляется непосредственно в Налоговой службе РФ. Все землевладельцы – и физические, и юридические лица – попросту получат уведомления о сумме к уплату налога. Предельные сроки уплаты налога также поменяются. Налог за тот же 2020 год оплачивается не позднее конца февраля 2021-го. Местное правительство каждого конкретного региона оставляет за собой право сдвинуть уплату налога не ранее, чем на начало февраля, однако требовать его оплату ещё раньше оно не вправе. Затраты на документооборот со стороны каждого ИП или ООО существенно снизятся. За изменениями порядка оплаты налога на землю необходимо периодически прослеживать.

Льготы для юридических лиц

В 2020 году станет возможным оформление льгот и скидок (вычетов) по аналогичной распорядку физлиц схеме. Изменения эти внесены в 396-ю налоговую статью – на федеральном уровне. Нужно предоставить заявку в Налоговую на основе бланка, оговоренного постановлением от 25.07.2020 № ММВ-7-21/377. Помочь в этом берутся и местные МФЦ, расположенные по местам жительства конкретных лиц. Заявление предусматривает и подтверждающие правомочность льгот документы (не обязательно, но желательно). Налоговая служба имеет возможность затребовать нужные сведения по межведомственным каналам связи. Срок рассмотрения и утверждения (или отклонения) заявки теперь продлён. В случае, когда Налоговая не затребует нужные сведения в иные госструктуры, предельный срок – 30 календарных дней. Данный срок увеличивается в два раза, если ФНС посчитает это целесообразным. Само юрлицо получает уведомление об отсрочке исполнения заявки, содержащее краткое описание причины.

Садовые участки и земля, купленная под ИЖС

Фото: pixabay.com

2020 год ознаменовался обращением Министерства финансов от 27.04.2020 № 03-05-04-02/31408 с рекомендацией уплачивать налоговые начисления на земли садоводческих и дачных участков в едином размере – 0,3% в год от кадастровой стоимости участка. Собственник не вправе вести предпринимательскую деятельность на нём – иначе ставка повысится впятеро тут же. 2020 год – время, когда было упразднено понятие о дачах – землевладения в стране приравнены к садоводческим. Со дня установления местными службами и ведомствами факта использования участка для получения дохода с него, налог автоматически повысится до ставки в 1,5%. Не имеет значения, чем вы займётесь — выращиванием фруктов и овощей, разведение домашней птицы и скота для каждодневных продаж, сотовую вышку построите на своей территории… Если налогоплательщик устранит нарушение, он сможет вернуться в ставке в 0,3% в этот же год.

Налоговая статья №394 также подверглась изменениям. Она исключает использование земли под ИЖС с предпринимательскими целями. Данный пункт этого закона устранён.

Новые льготники

С началом 2020 года расширится перечень категорий граждан, обладающих правом на налоговую льготу для «шестисоточной» земли. В этот перечень вошли также многодетные семьи. При присвоении семейной паре статуса многодетной данная льгота применяется автоматически, в законном и одностороннем порядке. Кроме многодетных семей, налоговый вычет получают инвалиды многих категорий, пенсионеры и владельцы хозпостроек общей площадью менее 50 «квадратов». Налог в каждом новом году не возрастёт более, чем на 10% от прошлой суммы. По закону, эти требования работают лишь с 2020 года. Ограничительный множитель справедлив в случае, если не применялся повышающий, к примеру, за позднее строительство.


Понравилась статья? Поделиться с друзьями: